Не всі доходи, які отримує людина, оподатковуються. Це залежить від типу доходу, його суми, джерела, лімітів тощо.
Які доходи оподатковуються
- загальний місячний (річний) дохід
- доходи з джерелами їх походження в Україні (на підставі щорічної декларації)
- іноземні доходи.
Які доходи не оподатковуються
- державні соціальні допомоги
- аліменти
- пенсії
- доходи від продажу нерухомого майна, що було у власності понад 3 роки, якщо це перший продаж впродовж року
- спадщина від членів сім’ї І та ІІ ступеня споріднення
- грошова компенсація військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення.
Повний перелік визначено ст. 165 Податкового кодексу України.
Як оподатковуються подарунки
За ставками:
0% — від родичів І та ІІ ступеня споріднення (батьки, діти, подружжя, рідні брати/сестри, бабуся, дідусь)
5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору — від людей, які не є родичами І та ІІ ступеня споріднення
18% ПДФО та 5% військового збору — від нерезидентів (людей, у яких постійне місце проживання не Україна).
Які подарунки не оподатковуються:
- дарунки (а також призи переможцям та призерам спортивних змагань), якщо не перевищують 25% мінімальної зарплати (станом на 2025 р. — це 2 000 грн), за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.
Що ще не оподатковується
Благодійна нецільова допомога. Якщо не перевищує граничний розмір доходу. Станом на 2025 рік це 4240 грн/рік.
Оплата за навчання. Якщо не перевищує 3 мінімальних заробітних плат. У 2025 році це 24 000 грн/місяць.
Стипендія. Якщо не перевищує суму, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму працездатної особи помноженого на 1,4. У 2025 році це 4240 грн/міс.
Якщо стипендія більше — ставка податку 18%.
Доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції, вирощеної на ділянках для садівництва, присадибних, дачних ділянках, якщо не перевищують:
- 96 000 грн/рік (12 мінімальних зарплат) — рослинництво
- 400 000 грн/рік (50 мінімальних зарплат) — тваринництво.
Що не вважається доходом і не оподатковується:
- перекази від родичів І ступеня споріднення (наприклад, від дочки до матері)
- перекази між власними картками
- повернення боргу — за наявності розписки/договору. Але якщо борг повертається з відсотками, то відсотки оподатковують.